[事业单位财务会计内部控制分析] 财务会计内部控制制度

事业单位财务会计内部控制分析

事业单位财务会计内部控制分析 摘要:在事业单位财务会计工作持续发展的现阶段,虽大多数单位财务会计人 员具备控制意识,建立了相对合理的内部控制体系,然因未将其落实到底,造成 诸多问题,降低内部控制结果。因此,需根据财务会计内部控制情况制定有效的 控制措施,以促进事业单位的持续发展。下面,本文从财务会计内部控制重要性、 存在问题角度出发,总结加强内部控制的措施。

关键词:事业单位;
财务会计;
内部控制 一、事业单位财务会计内部控制的重要性 近年来,伴随着社会经济水平的提高,事业单位财务会计工作压力持续增 加。做好事业单位的财务会计工作,不但能更好管理、控制事业单位,还能满足 事业单位的战略性发展需求。首先,全面实现财务会计内部控制目标,保证财务 会计信息的真实性、可靠性,以降低事业单位财务风险,提高工作质量;
其次, 满足事业单位的内部控制需求,有效预防浪费、贪污现象的发生,保证财产安全;

最后,加大事业单位的自我管理力度,在保证财务会计内部控制工作正常进行的 同时,实现内部控制的现代化管理目标。

二、事业单位财务会计内部控制问题 1.不够重视财务会计的内部控制 现阶段,我国相对较多事业单位的财务会计管理人员普遍存在不重视内部 控制现象,表现为:部分管理人员认为财务会计控制仅是事业单位形式上的内容, 通常只是走走内部控制过场,并未对其引起高度重视;
不了解内部控制的重要性, 内控意识淡薄,导致无法建立相对完善的监控制度;
过度忽视单位的财务工作, 降低财务会计人员的工作素质、工作效率,阻碍内部控制工作的正常进行。

2.财务会计管理制度不完善 虽事业单位不断提高着财务会计管理、控制水平,但和财务会计内部控制 工作相关的制度建设仍相对缓慢,再加上相应制度的不健全,影响着内部控制工 作的正常进行。一般来讲,财务会计内部控制制度的不完善表现为以下几个方 面:第一,事业单位的财务管理制度不够完善;
第二,事业单位的财务审计制度 不完善。在这种情况的影响下,导致财务会计工作出现诸多漏洞,阻碍着内部控制工作的实施。

3.财务会计岗位设置不合理 目前,我国大多数事业单位均存在未合理设置财务会计岗位情况,具体表 现为:未明确财务会计人员的岗位职责、违法操作等。财务会计中这些不良行为 的存在,严重违反着我国财务岗位规定。因事业单位的机构过于精简,财务会计 人员大多经由上级领导考核通过后,再统一分配到下层工作,致使财务会计工作 经常出现人员缺岗情况,长此以往,间接加大事业单位的工作难度。同样,若事 业单位工作中出现财务会计问题,极有可能因工作职责的不够明确,无法将岗位 的监督制度落实到负责人身上,加大着事业单位的资金损失量。此外,我国少数 事业单位还存在仅设置会计岗位、未落实内部控制制度的现象,造成无法充分发 挥内部控制作用,降低工作质量。

4.财务会计考核、监督方式单一 事业单位财务会计工作管理、控制中,因领导人员忽视对工作人员绩效的 考核,缺乏综合性的管理、考核标准,致使其出现违法操作行为,降低工作效率。

并且,在对工作进行考核时,大多将部门利润作为核心,未将管理者、内控参与 者纳入其中。在这种情况的影响下,极有可能出现人为掩饰财务会计资料情况, 影响财务会计信息、数据的真实性、准确性,发生该现象原因为财务会计内控考 核、监督方式单一,给社会带来严重影响。

三、加强事业单位财务会计内部控制的措施 1.提高财务会计人员的内部控制意识 ①事业单位管理人员需明确自身在财务会计控制的地位,了解财务会计控 制重要性,树立良好的内部控制理念。加大财务会计控制工作的宣传、推广力度, 保证相应工作良好落实,并根据财务会计控制情况制定奖罚机制,从而为内控工 作的实施提供保障。当然,在执行财务会计内控工作时,事业单位的管理人员需 全面负责该工作,以促进单位稳步发展;
②提高参与人员的内控意识,比如:借 助讲座、宣传栏等方式帮助每位会计人员了解内部控制工作过程、重要性,促使 其日常工作中严格遵循国家制度,在保证内控工作正常进行的情况下,提高工作 质量。

2.调整内部控制的管理体系事业单位经营中,若不存在相对完整、合理的管理体系,将无法正常实施 内部控制工作。针对这种情况,事业单位需根据实际情况适当调整内控管理体系, 便于及时发现潜在性问题,并制定有效措施修正。同时,做好财务会计工作的管 理、记录工作,这是保证内控工作顺利进行的基础,也是保证财务会计信息真实、 准确传递的重要指标。可通过对单位财务会计信息的动态性管理,形成相对立体 的管理体系,保证内控工作的正常进行;
适当调整和财务会计工作相关的管理体 系,根据管理需求提高财务会计信息的准确性;
另外,完善事业单位的安全控制 体系,加大财务会计审计、监督力度,保证该工作的顺利进行。

3.合理设置财务会计岗位,完善审计制度 要想提高事业单位的内部控制质量,单位应根据自身情况,在严格遵循相 应制度的情况下,充分了解各岗位对工作人员的需求,并根据财务人员的工作情 况合理分配岗位。为从根本上规避某领导人员的专断行为,事业单位可安排工作 经验丰富、高素质工作人员参与到财务会计工作的内部控制中,便于及时发现内 控问题、及时处理;
明确分工单位岗位,明文规定工作岗位职责,制定完善的财 务会计岗位制度。总之,财务会计内控工作中合理设置会计岗位,除能保证该工 作的正常进行外,还能从根本上预防身兼数职现象的发生,提高工作效率。从另 一方面来看,虽事业单位制定了财务会计审计制度,但部分单位并未将其落实到 底,导致无法充分发挥内控监督作用。因此,必须将审计部门从事业单位中独立 出来,并根据实际的审计情况设置审计人员,严格遵循国家标准、制度,以在发 挥审计部门作用的情况下,为财务会计内控工作的实施奠定基础;
此外,还需根 据事业单位工作情况加大信息系统的管理力度,做好对事业单位财会信息的维护、 升级工作,制定有效措施保证财会内控网络系统的安全性,提高事业单位财会信 息系统的管理质量。

四、小结 综上所述,伴随着事业单位的快速发展,其财务会计内控工作备受社会关 注,做好事业单位的内控工作,对于保证财务会计工作正常进行、提高工作效率 意义重大。但从财务会计内控工作的实际情况来看,普遍存在不够重视财务会计 的内部控制、财务会计岗位设置不合理、财务会计管理制度不完善等问题,影响 着财务会计内控工作的正常进行。因此,需加大事业单位的内控力度,提高财务 会计人员的内部控制意识,调整内部控制的管理体系,合理设置财务会计岗位, 以在全面落实内控工作的基础上,促进事业单位的可持续发展。作者:姜玉萍 单位:内蒙古根河市得耳布尔广播电视中心