税收政策的相关论文
税收政策的相关论文 税收政策的相关论文篇一 《中小企业税收政策研究》 摘 要：中小企业的快速发展提高了我国的国民生产总值，所以扶持 中小企业就变成了政府的重要政策，其主要宏观调控手段就是通过税收政策。本 文结合自己的工作经验，谈谈现阶段对中小企业所实施的税收政策中的不足之处， 并提出了几点浅薄的建议。关键词：中小企业;地位和作用;存在问题;建议 在我国，中小企业就是为了满足人们和社会的需要，按照国家的政策 给人们提供更多的就业岗位，基本上都是生产规模较小的企业。改革开放政策实 施后，中小企业蓬勃发展，解决了很多农村剩余劳动力的就业问题，促使税收迅 速增长，城乡建设开启了新的局面。虽然中小企业为国家为人民带来了很多益处， 可与此同时也出现了很多问题，比如资金的投入、人才引进欠缺，资源无法得到 很好的利用等问题，使得中小企业成为了弱势群体，非常需要国家政府部门伸出 援助之手，多制定一些扶持政策，虽然目前政府部门已经采取了很多措施，但是 税收政策在促进中小企业发展方面的功能和积极作用具有不可动摇的地位。
1 目前中小企业税收政策中的缺陷 1.1 增值税中存在的不足之处 在现行的税法中，纳税人分为一般纳税人与小规模纳税人两种。对于 小规模纳税人的纳税额是按照所销售的货物或者是应税劳务并按照规定税率进 行计算征收，进项税额不能抵扣，销售货物的增值税所需的专用发票不能自己开， 要是企业需要，必须向税务机关提出申请然后代开，应纳税额是销售额与征收率 的乘积。这种税收政策给中小企业的纳税人会增添很多税收方面的负担，隐形抬 高了时间成本，很多购货方没有足够的进项税额抵扣就不愿意购买中小企业的货 物，那么他们生产出的产品就会滞销，卖不出去，导致资金周转不开，阻碍发展 甚至停产倒闭。
1.2 所得税中的缺陷目前我国的税法，对于企业类明文规定所得税的基本税率为百分之二 十五，中小型企业为百分之二十，需要国家重点扶持有关高新技术类的企业是按 照百分之十五来征收所得税的。但是规定了中小企业的范围条件：工业企业，每 一年度要缴纳的所得税总额不超过三十万，企业内的从业人员不能超过一百人， 并且总资产不能超过三千万;其他企业，一年度要缴不超过三十万的所得税，企 业内部员工不能超过八十人，必须是不超过一千万的总资产。但是从上面的规定 范围看，政策中能享受所得税优惠的只是一少部分企业，形式单一，并且一些需 要国家重点扶持的企业是无法享受到优惠政策的。固定资产进行折旧计算时方法 单一，并有着较长年限。现在的税法中对企业的固定资产折旧使用的计算方法是 直线法进行准予扣除，企业的生产设备折旧年限最低为十年。但现实中因为科技 更新换代较快，设备的更换频率提高，那种单一的直线折旧法已经严重阻碍了企 业发展的步伐，可是如果用加速法进行折旧计算或者是把折旧年限进行缩短，纳 税人就得提出申请，由主管税务的部门审核后，按照规定逐级上报给国家税务局 进行审批，这样做程序很复杂，现实操作更是困难重重。现行税法规定对于属于 个人股东分得并再投入公司转增注册资本的以及将企业未分配利润直接转增资 本的部分，应按“利息、股息、红利所得”项目依百分之二十的税率征收个人所得 税，这样就加重了扩大投资的税负，影响中小企业股东再投资的积极性。
1.3 中小企业没有充分享受到税收优惠政策 目前国家对中小企业、高新技术企业和资源优化型企业等虽然已经制 定了很多的税收方面的优惠政策，但是具体的执行部门没有完全落实国家的税收 政策，相关媒体也没有对税收政策进行大力宣传，最后导致部分企业因为不知道 或者是了解不全面而没有享受到国家税收方面的优惠政策，更不知道如何来办理 流程，所以在实际中没享受到国家税收方面优惠政策的企业太多。
2 改进税收政策的几点建议 2.1 建立较为稳定的税法体系，提高宣传力度和税法的落实度 要尽量避免现在税法中任意增添文件、随性篡改条例与细则，导致税 法不稳定的弊端。同时当出台新的一种税法时，有关部门必须重视，做好宣传和 讲解，比如媒体和报纸等，税务机关部门还应该考虑到对企业的管理者、企业中 的财务人员组织定期学习或者是培训，使得税收的优惠政策真正落实到户，人人 知晓。2.2 完善增值税制度 ①对于小企业的纳税人适当放宽自开增值税方面专用发票的权利，要 是小企业的纳税人在生意来往中必须要开增值税发票，并且能够及时提供很完整 和准确的必备纳税资料的企业，应该允许他们参照一般纳税人的税率计算销项税 额开具发票，取得发票的购货方也允许抵扣进项税，以保证小规模纳税人与一般 纳税人之间的正常经济交往。
②按照每个区域的实际经济水平情况，授权各地可以适当去调整中小 企业纳税人的起征点。我国地域广大，各个地区的经济水平参差不齐，相差较大， 政府部门应该重视这一特点，授予各省市自治区一些特权，结合当地的实况在不 违反规定的情况下，可以自行调整本地方中小企业纳税人的起征点，达到减轻纳 税人负担的目的。
2.3 改革所得税制度 ①尽量缩短固定财产在折旧上的年限，可用折旧加速法，提升技术的 更新换代速度，从而为企业创造更多的效益。如今科技发展飞速猛进，形式多样， 要提升中小企业的市场竞争力，必须使用新技术，购买高科技设备，这样才能在 市场上有立足之地。日本是世界上的经济大国，政府对中小企业的折旧法很灵活， 第一年能计提的折旧为百分之三十，可以缩短新兴产业的折旧期限，能缩到四到 五年。我们国家也可以借鉴外国的先进做法，在折旧年限上多结合当前的形势， 适当缩短。
②要想中小企业更好的发展，就要多鼓励自有资金的大量投入，然后 使生产规模不断扩大，政府部门要在税收方面给予优惠，在一定的时期内减免税 收或者是低税率，促使中小企业发展。
2.4 完善税收征管，优化服务体系 为了促进中小企业的发展，需要整改纳税服务体系，适当进行优化， 比如简化申报手续，根据实情设置征管期限，多为中小企业的利益考虑，创造好 的纳税环境。制定措施时应周全考虑，细化方案，并多做市场调查，结合实情对 症下药。还可以建立税收辅导班，号召中小企业的管理人员和账务人员参加培训。
3 结语总的来说，正确的税收政策能够促进中小企业向更好的方向发展，从 而提升国民生产总值，提供更多的工作岗位帮助人们提升生活水平，早日实现四 个现代化! 税收政策的相关论文篇二 《浅谈我国税收政策现状》 摘要：税收是国家为实现其职能的物质基础，税收是国家按照法律规 定，对经济单位和个人无偿征收实物或货币的一种特殊分配，税收具有强制性、 无偿性和固定性的特征。笔者认为，税收关系国计民生，对我国税收政策的现状 进行分析，有利于我国税收政策的完善和税收体制的改革。
关键词：税收 税收政策 税制改革 税收体制 税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的 标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入的一种特定分配方式。它体 现了国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度 下的一种特定分配关系。税收收入是国家财政收入最主要的来源。税收分为国税 和地税，地税包括资源税、营业税、个人所得税、个人偶然所得税、土地增值税、 城市维护建设税、车船使用税、房产税、屠宰税、城镇土地使用税、固定资产投 资方向调节税、企业所得税、印花税等。税收的功能是多种多样的，主要用于国 防和军队建设、国家公务员工资发放、道路交通和城市基础设施建设、科学研究、 医疗卫生防疫、文化教育、救灾赈济、环境保护等领域。
税收政策是政府根据经济和社会发展的要求而确定的指导制定税收 法令制度和开展税收工作的基本方针和基本准则。税收政策的核心问题是税收负 担问题。税收政策是指国家为了实现一定历史时期任务，选择确立的税收分配活 动的指导思想和原则，它是经济政策的重要组成部分。税收政策与税收原则的联 系和区别：二者都是指导税收分配活动的准则，但税收原则是指导税收行为的思 想观念性的准则，具有指导意义，且较宽泛;税收政策是税收行为的指导准则， 更具有实践性、可操作性，执行力更强。
1994年税制改革，确立了中国的税收的基本政策是统一税法、公平税 负、简化税制、合理分权。此外，市场经济是开放的经济，国家对经济的管理，包括对税收的管理要与国际惯例相衔接，以利于中国特色的社会主义市场经济的 发展。中国流转税收入占税收收入的比重较大，是整个税制改革过程中最主要、 最重要的部分。个人所得税是现阶段中国对公民的收入政策，其内容是既要破除 平均主义，鼓励多劳多得，合理拉开收入差距;又要采取措施，调节过高收入， 缓解社会分配不公的矛盾，避免社会贫富分化严重。按照国际标准，重视发挥税 收在调节个人收入方面的重要作用。在农业税收政策方面，新中国的农业税政策 是在扬弃旧田赋的基础上，总结革命根据地的经验，按照各个时期中国对农村的 政策逐步建立、完善起来的。随着我国市场经济的发展，新情况的出现，以及完 善社会主义市场经济的要求，原有的税收政策并不能满足日益增长的物质文化需 要，对税收政策的改革便提上了日程。
税收体制的改革包括以下几个方面：
一、1994年税制改革揭开我国税制改革的新局面 中国财政体制初步进入以分税制为基础的分级财政轨道，是以1994 年里程碑式的财政、税收配套改革为基础的。1994年1月1日，财税改革方案如期 出台。开始的三四个月中，企业与社会上有关单位反映意见较多的，主要是增值 税及取消原优惠政策等方面的一系列具体问题。国家财、税部门和国务院有关机 构在约100天的时间里，先后发出80余份文件，进行补充规定或加以微调，解决 急迫的或突出的问题。其后，新体制运行渐趋平稳。主要内容如下：
(1)根据中央和地方政府的事权确定相应的财政支出范围。中央财政 支出主要包括：中央统管的基本建设投资，中央直属国有企业的技术改造和新产 品试制费、地质勘探费等，国防费，武警经费，外交和外援支出，中央级行政管 理费和文化、教育、卫生等各项事业费支出，以及应由中央负担的国内外债务的 还本付息支出。地方财政支出主要包括：地方统筹的基本建设投资，地方国有企 业的技术改造和新产品试制经费，支农支出，城市维护和建设经费，地方文化、 教育、卫生等各项事业费和行政管理费，价格补贴支出以及其他支出。
(2)按税种划分中央财政与地方财政收入。基本原则是，将一些关系 到国家大局和实施宏观调控的税种划归中央，把一些与地方经济和社会发展关系 密切、以及适合于地方征管的税种划归地方，同时把收入稳定、数额较大、具有 中性特征的增值税等划中央和地方共享收入 (3)实行中央对地方的税收退还制度。税收返还制度是一种转移支付，是年年都有的经常性收入返还。中央财政对地方税收返还数额，以1993年为基期 年核定，按照1993年地方实际收入以及税制改革后中央和地方收入划分情况，合 理确定1993年中央从地方净上划的收入数额，并以此作为中央对地方税收返还基 数，保证1993年地方既得税收。1994年以后，税收返还额在1993年基数上逐年递 增，递增率按全国增值税和消费税增长率的1：0.3系数确定，即全国增值税和消 费税每增长1%，中央财政对地方的税收返还增长O.3%. 二、从2004年至今的税收体制改 2004年以后，又进行新一轮的改革，有的已经启动有的还在斟酌当中。
以下是中国计划实施一系列税收体制改革，包括优化增值税和营业税税收制度， 扩大增值税征收范围;统筹企业税费负担，实施资源税改革;推进房产税改革和继 续实施个人所得税的改革。目前中国的增值税只对工业部门征收，对服务业征收 营业税。由于工业增值税具有不同环节抵扣的机制，而营业税不存在抵扣。因此， 服务业承担的税负比工业要高。如果税制歧视服务业的话，是不利于促进服务业 的发展。营业税和增值税体制改革将涉及中央和地方政府分享增值税比例的调整。
将增值税征收范围扩大到服务业，不取消或减少对服务业征收的营业税，那么， 对服务业既征收增值税，又征收营业税，服务业的负担就会更重。营业税收入是 完全由地方政府享有的。如果取消或减少对服务业征收的营业税，地方政府的收 入就会减少，必须调整中央和地方政府分享增值税的比例。在资源税改革方面， 中国已开始在新疆试点资源税。资源税是完全由地方政府享有的税种，这个税种 有利于资源富集地区的发展，现在的资源税征收幅度不太高，而且是从量征收的， 地方政府得到的税收收入还不够多。今后实施资源税费改革之后，资源富集的中 西部地区在资源税方面得到的收益会进一步增加。这项改革将有利于提高资源输 出地的财政收入。中国将继续推进房产税改革。
中国税收体制的改革将对中国经济的发展起着积极的推动作用，也让 我国逐步税制税制发达国家的行列，对于国家在新形势下履行国家的职能发挥积 极作用。