国有企业房地产开发项目内部控制与风险管理
国有企业房地产开发项目内部控制与风险管理 在现代企业发展过程中，内部控制作为企业风险管理工作的重要内容，通 过内部控制，能更好地实现对企业业务流程及运营风险的管理。在房地产项目实 施过程中，通过建立完整、严密的内部控制制度，有利于实现对企业经营风险的 防范，且对企业经营管理水平的提升也具有极其重要的意义，对企业经营目标的 实现具有重要的推动作用。一、国有企业房地产开发项目内部控制和风险管理中存在的问题 1.对内部控制制度建设认识不足 当前，在国有企业房地产开发过程中，将主要精力都放在房地产商品的开 发和销售上，认为内部控制不能产生直接经济价值，对内部控制制度建设不够重 视。加之对内部控制制度缺乏深入的认识，这就导致在内部控制制度建设上只停 留在一些基本的内部控制操作上，没有形成一个完整的制度体系。在房地产开发 项目实施过程中，多侧重于事后控制，对事前的预防控制较为忽视，这就给内部 控制的执行带来了较大影响。
2.对风险管理的研究和处置力度较小 当前，国有企业房地产开发项目中风险管理活动没有专门人员和机构负责， 在风险管理中，每个人及每个部门只针对自己的工作采取一定的措施，缺乏全局 性和系统性。部分企业自身对风险及风险管理缺乏认识，对风险管理工作缺乏积 极性和系统性，不仅事前风险管理缺位，且在事中和事后风险管理工作中存在较 强的随意性。对风险管理较为被动，不能主动识别、评估、管理和监控企业的主 要业务风险，在风险管理工作中存在着瞬时性和间断性，且缺乏对风险的定期复 核和评估，导致房地产开发过程中对风险的规避能力缺乏，不能有效适应环境变 化。
二、完善国有企业房地产开发项目内部控制制度建设和风险管理的措施 （一）制度建设和风险管理要坚持相关原则 1.合法性原则 企业制度建设和风险管理的相关措施在制定时需要在法律法规框架内进行，因此，在房地产开发项目实施过程中，制定内部控制和风险管理需要遵循合 法性原则，从而保障制度的有效性。
2.全面性原则 在符合内部控制要素要求的前提下，业务流程的设计必须能覆盖企业经营 管理的各个环节，并将业务流程中的关键控制点落实到决策、执行、监督等各环 节，不得留有制度上的空白或遗漏。
3.审慎性原则 企业制定内部控制制度是为了能实现对各种风险的有效防范，因此建立内 部控制制度时要保持审慎性的原则，确保能将各种风险控制在许可的范围内，对 企业经营过程中可能存在的风险进行预测，并采取切实可行的控制措施来减少风 险的发生概率和可能带来的损坏。
4.前瞻性原则 企业内部控制制度需要具有良好的前瞻性，不仅要满足企业风险管理的需 求，且当企业内部环境发生变化时，内部控制制度能及时进行适当调整和完善， 确保与企业经营战略、方针及管理要求相适应。
（二）完善企业内部控制环境 对企业管理者讲，需要对内部控制的重要性给予充分重视，强化自身内部 控制意识，确保企业内部控制制度得到有效落实和执行，将内部控制制度建设作 为企业的一项长期任务来抓。同时要履行好监控、引导和监督责任。加强企业文 化建设，建立统一的价值观和道德标准，并制定员工行为准则，认真考虑企业的 社会责任，合法、公平、公正地处理企业与利益相关各方的关系。
（三）构筑严密的控防体系 在房地产开发项目实施过程中，需要建立起重要的监控防线，明确相关人 员的业务权限及应承担的责任。同时还要强化监督职能，在常规的会计核算基础 上，需要加强对各岗位及各项业务的核查。另外，还要确保内部审计的相对独立 性，通过对企业进行常规稽核、离任审计、监督审查企业的会计报表，还要对企 业会计部门强化内部控制，确保会计信息的真实性和可靠性。（四）构建风险管理控制框架和流程 建立企业风险管理系统，在组织上设立专门的风险管理岗位，并设计风险 管理流程，流程范围覆盖项目相关的各个部门。在风险控制框架中，风险的等级 要从成本、进度等指标上设置不同的组织等级进行处理。
三、结语 内部控制和风险管理作为国有企业房地产开发项目实施过程中不可或缺 的重要部分，对企业管理水平的提升具有非常重要的意义，因此需要加强企业的 内部控制，完善内部控制体系，提高企业应对风险的能力。