计算机财务建模的理论探讨与应用
计算机财务建模的理论探讨与应用 1 研究背景 企业财务人员掌握一定的计算机财务建模理论和方法是必要的。只有这样 才能根据企业自身特定的经营环境、发展战略和运营状况有针对性地开展科学、 系统的财务建模，为管理层决策提供信息支持。我国高校的会计和财务管理专业 基本都开设了计算机财务建模等相关课程，为培养适应信息化环境所需的复合型 财务人才做出了较大贡献。笔者作为我国第一批会计电算化本科毕业生，已从事 相关教学、研究和实践10余载，在此方面有些体会和心得，虽不系统，但愿抛砖 引玉，与大家分享和交流。2 计算机财务建模的定位 计算机财务建模应当作为会计信息化的重要组成部分，并与会计软件相互 补充、相互协调。会计软件已涵盖的财务功能交由会计软件解决，而会计软件中 尚未涉及或尚有待完善的某些财务功能，例如财务分析、项目投资评价、本量利 分析、利润规划、财务预测、全面预算、投资决策等，需要由该课程加以系统设 计，为会计软件提供有益补充，为企业科学决策提供支持。
不过，传统课程内容设计过度注重信息工具的讲授和演练，而缺乏对财务 核心功能的系统支持，模型的设计也往往流于形式，与企业实际需求脱节，模型 不够强大和灵活，起不到应有的重要作用，这一问题需引起我们足够的重视。
3 计算机财务建模的应循程序 3.1 需求分析 计算机财务建模，应以目标为导向，因此分析企业实际需求是首要的一步。
需求分析是财务建模的逻辑起点，只有明确了企业的实际需求，才能进一步考虑 财务建模的可行性、所需数据资料和模型设计的具体实现方法。
3.2 可行性分析 明确了企业实际需求，还需要系统评估确定其可行性，也就是要明确企业 需求是否为有效需求，如果依托现有条件、资料和手段，无法实现企业需求，或 者实现其需求需要付出巨大成本，而不符合成本效益原则，那么该建模项目可结束，待条件符合时再考虑建模，否则视为有效需求，可进入下一程序。
3.3 资料准备 如果企业需求是有效的，在具体建模之前，应通盘考虑建模所需的全部资 料。建模资料既包括特定的数据，也包括企业的会计、财务、经营等政策；
既包 括建模所需的外部变量，也包括建模所需的内部变量；
既包括模型涉及的因变量， 也包括模型涉及的所有自变量和控制变量。此外，还需结合企业需求考虑建模工 具。目前，建模工具主要是借助通用的电子表格软件，其中最具代表性的当属 Excel。Excel具有强大的函数、数据管理、图表制作、假设分析等功能，并支持 VBA语言，为模型设计提供了强大的技术支持。
3.4 财务建模 明确了企业需求，搜集所需全部资料后，可充分挖掘利用所选建模工具的 各项功能开展建模工作。实际建模时，应当注重模型的适应性、可扩展性、灵活 性和易用性，但需防止过犹不及，不能违背基本的成本效益原则。
3.5 模型的使用与动态调整 建模完成后，可投入实际运用。在实际应用过程中，可能由于原设计不完 善或存在瑕疵而无法全面满足企业需求，或者是由于外部政策、变量发生变化， 抑或是企业的经营环境、发展战略、经营状况等变化导致企业需求变化，此时需 要对模型进行必要的动态调整，必要时需重新建模，以满足企业需求。
4 计算机财务建模财务分析模型设计 4.1 需求分析