企业内部控制常见问题及优化
企业内部控制常见问题及优化 摘要：随着经济全球化的快速发展，国内外经济环境日益复杂，企业之间面临 的市场竞争愈加激烈，企业逐渐暴露出管理松弛、内部控制薄弱等问题，致使各 种违法乱纪、信息失真现象愈演愈烈，影响企业的良性发展。目前如何优化企业 内部控制环境与内部控制体系，已经成为亟待解决的问题。本文就对企业内部控 制存在的常见问题进行分析，并试探性提出几点优化策略，以便相关人士借鉴和 参考。关键词：企业；
内部控制；
常见问题；
优化策略 随着市场经济的迅猛发展，市场环境愈加透明化，企业之间的竞争越来越 激烈，企业要想在激烈的市场竞争中占据优势地位，必须要关注前端业务，注重 内部管理，合理开展内部控制工作。由于诸多因素的影响，如职工内控意识不强、 组织结构简单等，企业内控工作的开展受阻，所以做好企业内部控制工作至关重 要。
一、企业内部控制存在的常见问题分析 企业内部控制存在的常见问题主要包括：第一，风险管理缺失。企业风险 管理大多缺乏实质性的内容，没有设立专门的机构对风险业务进行管理、预测、 识别，未建立合理有效的风险预警体系。同时有些企业利用做假账、逃税的方式 获取利润，针对风险缺乏有效的风险管理理念，不能整体管理企业面临的风险， 在市场中处于不利地位。第二，内部环境紊乱。内控环境主要指的是影响内控制 度操作与制定的外部因素，但很多企业管理者对内部控制的更新完备加以忽视， 导致内部管理的紊乱和内控制度的缺失。如：在法人方面缺乏完善、规范的治理 结构；
职工的内控意识不强，企业缺乏核心宗旨；
管理者缺乏较强的控制意识， 甚至利用内部控制的漏洞参与违法违规的经济活动。第三，缺乏完善的内控制度。
企业的发展是以社会经济环境为基础，相关管理模式与制度的制定要与社会形态 相符，虽然我国企业发展的速度较快，能通过变革创新来适应社会发展，但实际 发展中缺乏完善的内控制度，管理者按照自己的意识对内控内容进行修改，影响 企业管理的规范性。可以说，制定的内控制度制定不够客观与完善，与社会经济 发展不相符，致使内控效果不佳，无法实现预期的改革目标。第四，监督缺乏有 效性。部分企业缺乏专门的内部控制与内部审计部门，多是由财务部门承担内控 与内审的职能。通常内部审计最为重要的就是财务信息审计，而内部控制是对所 有职工及部门都参与的控制，由财务部门负责内控、内审的监督职能，不能充分发挥内控与内审部门的独立性职能。
二、企业内部控制的优化策略 （一）加强风险预防。企业开展内部控制工作时，必须要重视风险的控制 与防范，科学规避责任风险、人力资源风险、财务风险、道德风险、信息技术风 险、成长风险等，利用定性分析的方式来识别风险，并借助经营管理来增强自身 的竞争力。一般SWOT分析法是战略管理中常用的一种风险分析方法，借助这种 方法能找到盲点、亮点、缺点和优点，有效规避因不能实现内控指标的风险。当 然企业也可以提前构建科学的财务预警系统，对内控工作中潜在的风险加以及时 发现，采取行之有效的预防措施，及时防范风险。（二）创设良好的内控环境。
控制环境涉及内部控制的重要性的措施、看法、态度，以及管理和治理功能，需 要匹配相对应的控制活动，而良好的内控环境是有效的内控制度的基础，有利于 帮助企业实现战略经营目标。作为内控环境的重要部分，诚信与道德价值观影响 着企业关键的业务流程，而有效的内部控制强调道德价值观、诚信、监控、管理， 所以需要积极转变管理者的道德观念，使其强化自身的素质修养，实现内控环境 改善的目的。同时企业管理者要充分意识到完善内控制度的意义，对制度特点进 行认真分析，科学规划实际操作工作，以规章制度为依据行事，通过合理的操作 行为、管理制度来高效执行规章制度。此外，人的作用贯穿于企业内部控制工作 的全过程，内控的完备与设立强调专业人员的岗位胜任能力、素质能力、职业道 德以及责任人的理解程度、重视程度、意识程度，因此企业要注重“人”素质与能 力的提高，为内部控制工作的顺利开展打下良好基础。（三）建立健全内控制度。
企业制定内控制度时要进行全面的考察、分析和总结，尤其是内外分析，根据自 身的发展特点以及所处的社会环境、市场环境、经济环境，结合相关法律法规， 制定多个方案，通过试用观察来选择最佳的方案，以便选择科学完善的内控制度。
同时企业应该对内部控制工作的内容加以完善，细致规定相关的制度管理、监督 管理、人员责任制、财务管理、固定资产管理、资金管理等，利用制度来约束职 工的工作；
或者是制定切实可行的奖惩制度，激发职工的工作创造性、主动性、 积极性，严肃处理所查处的违纪行为，有效保证内控制度的科学性与权威性。
（四）强化内部监督。企业应该设置专门的内部审计和内部控制部门，对内控体 系的评价、监督执行、设计等予以负责，部门相关人员要具备相应的专业胜任能 力与职业道德，保持一定的独立性。同时内部控制部门要定期实施内部控制评价， 根据经营发展中出现的风险与问题，恰当编制内控评价报告，以报告中的问题为 依据进行限期整改，并将其作为绩效考核的标准。如企业可聘请外部会计事务所 来审计内部控制，以第三方角度发现内控设计中可能出现的问题，结合审计报告意见来整改、处理问题。（五）建设良好的企业文化。企业文化对相关规章制度 的制定与执行有着深远影响，优秀的企业文化氛围有利于完善内部控制制度，提 高职工的职业素养。如通过企业文化的熏陶，职工的团队意识有所增强，价值观 与企业价值观保持高度统一，利用理性的认知来了解基本国情，进一步提高企业 的凝聚力。
综上所述，内部管理是企业的一项基础性工作，在实际工作中还存在一些 问题，如风险管理缺失、内部环境紊乱、缺乏完善的内控制度、监督缺乏有效性 等，严重影响企业各项工作的有序实施。针对这种情况，企业必须要从实际情况 出发，加强风险预防和内部监督，创设良好的内控环境，建立健全内控制度，建 设良好的企业文化，从而做好内部控制工作，增强企业的市场竞争力，为企业的 良性发展保驾护航。